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Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2022

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El Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2022 incluye las principales líneas estratégicas que seguirá la AEAT en materia de asistencia, prevención y control del fraude tributario y aduanero

Recientemente se han publicado las directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2022 (el “Plan Anual”) que incluye las principales líneas estratégicas que seguirá la AEAT en materia de asistencia, prevención y control del fraude tributario y aduanero. Asimismo, también contiene un elenco de indicadores estratégicos de alcance plurianual, que permitirán evaluar la actuación de la Agencia Tributaria en el medio plazo.

Las directrices aprobadas por el Plan Anual giran en torno a cinco pilares, de los que a continuación se listan aquellas que se ha considerado que pueden resultar de mayor interés tanto para empresas como para personas físicas.

  1. Información y asistencia

Se continuará potenciando tanto la diversidad como la calidad de los servicios de información y asistencia prestados a los contribuyentes, utilizando las nuevas tecnologías y los medios tradicionales de asistencia presencial, para conseguir una mayor eficacia y permitir una asignación más eficiente de los recursos materiales y humanos disponibles. Tras los avances en materia de IVA y del SII, se pretende avanzar en el uso de Asistentes Virtuales en el ámbito del IRPF.

Asimismo, a partir del primer trimestre de 2022 se ofrecerá a los contribuyentes no obligados al SII la posibilidad de confeccionar el modelo 303 automáticamente a partir de la información contenida en los libros registros.

  1. Prevención de los incumplimientos. El fomento del cumplimiento voluntario y prevención del fraude

Las actuaciones que prevé realizar la AEAT para prevenir incumplimientos tributarios y fomentar el cumplimiento voluntario y la prevención del fraude, son las siguientes:

  • En materia de censos, la AEAT reforzará la prevención de los incumplimientos tributarios mediante la depuración del censo de entidades inactivas. Estas actuaciones permitirán que las acciones de control sobre el cumplimiento de presentación de autoliquidaciones y declaraciones informativas de naturaleza tributaria se dirijan sobre aquellos contribuyentes activos que no hayan cumplido sus obligaciones tributarias.
  • En lo que se refiere al ámbito internacional, se mejorará la calidad de la información en materia tributaria, con la finalidad de mejorar la transparencia y consolidar el intercambio de información con la Unión Europea y la OCDE así como con EE.UU en materia de la FATCA (Foreign account Tax Compliance Act).
  • En materia de aduanas e impuestos especiales, se continuará trabajando a nivel europeo en el diseño de la Ventanilla Única Europea, que permitirá conectar a las autoridades aduaneras de todos los Estados miembros con las diferentes bases de datos europeas en que se gestionan las licencias y certificados requeridos para los distintos regímenes aduaneros.
  • Por último, se prevé continuar con la política de fomento de los Acuerdos Previos de valoración en materia de precios de transferencia.
  1. La investigación y las actuaciones de comprobación del fraude tributario y aduanero

La línea de actuación prioritaria será el control de tributos internos, basados en actuaciones de comprobación de:

  • Grupos multinacionales, grandes empresas y grupos fiscales, donde -igual que sucedía en el Plan de Control Tributario del ejercicio 2021- el objetivo prioritario será la detección de riesgos fiscales de aquellas empresas que pertenezcan a sectores de actividad que hayan sido menos perjudicados por la pandemia del COVID-19.
  • Grandes patrimonios, en particular, en relación con comprobación de residencia fiscal y de sus estructuras financieras y societarias.
  • Ocultación de actividades empresariales o profesionales y uso abusivo de sociedades. La Agencia Tributaria pondrá especial atención en la utilización de sociedades profesionales interpuestas cuyo fin primordial sea el de servir como instrumento para canalizar rentas de personas físicas cuya tributación se ve reducida de modo irregular por la actual diferencia de tipos impositivos.
  • Actividades económicas en relación con la economía digital, con especial atención a las monedas virtuales y con aquellos contribuyentes del IS que hayan consignado reiteradamente bases imponibles negativas y deducciones pendientes de aplicar en sus declaraciones.
  • Actuaciones de control sobre el cumplimiento de la normativa interna entre los que destacan el control de contribuyentes no declarantes del IRPF, IS e IVA. 
  1. El control del fraude en fase recaudatoria

Se priorizarán las medidas de prevención y control del fraude fiscal encaminadas a mejorar la evaluación del riesgo recaudatorio, la persecución del delito contra la Hacienda Pública y el contrabando, la adopción de medidas en materia de derivación de responsabilidad y para prevenir y combatir el riesgo de impago como consecuencia de conductas de vaciamiento patrimonial u otras que pongan en riesgo el cobro de deudas.

  1. La colaboración entre la Agencia Tributaria y las Administración tributarias de las Comunidades Autónomas

La AEAT potenciará los intercambios de información con trascendencia tributaria entre las Administraciones tributarias del Estado y de las Comunidades Autónomas (“CCAA”) con el objetivo de incrementar la eficacia de la gestión tributaria y potenciar la lucha contra el fraude fiscal y la economía sumergida.

Así, se impulsará la transmisión periódica a la Agencia Tributaria de la información contenida en tributos cedidos gestionados por las CCAA, como el ITPAJD o el ISD en la medida en que dicha información pone de relieve la existencia de otros hechos imponibles, especialmente, en el IRPF, el IS y el IP.

Por último, se potenciará la remisión de información por parte de las CCAA sobre la constitución de rentas vitalicias, operaciones de disolución de sociedades y reducción de capital social con atribución de bienes o derechos de la sociedad a sus socios, así como préstamos entre particulares.

Puede descargar el documento completo desde aquí.

Para más información puede contactar con:

José María Cusí | Socio Derecho Fiscal
jose.cusi@es.Andersen.com

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