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Con la reciente aprobación de la Ley 5/2025, la Generalitat Valenciana ha introducido una batería de medidas fiscales con especial incidencia en el IRPF, el Impuesto sobre el Patrimonio y el ITPAJD. A continuación, resumimos las principales novedades y su impacto práctico para los contribuyentes.

1) IRPF - Nuevas deducciones y ampliación de beneficios fiscales

En cuanto al IRPF, se introducen mejoras en el tramo autonómico que tienen como objetivo reforzar el apoyo económico a las familias, fomentar la inclusión social y favorecer la conciliación de la vida laboral y familia.

I. Incremento de las deducciones autonómicas:

• Se duplican las cuantías mínimas de las deducciones de los contribuyentes en su declaración del IRPF por nacimiento, adopción y acogimiento familiar.
• Se amplía la deducción por acogimiento a todas las modalidades previstas en la Ley 26/2018, incluyendo la delegación de guarda con fines de adopción.

II. Extensión de beneficios fiscales a familias acogedoras, que ahora podrán aplicarse las siguientes deducciones: 

• La deducción por nacimiento o adopción de personas con discapacidad.
• La deducción por custodia en guarderías y centros de educación infantil (menores de hasta 3 años).
• La deducción por los gastos relacionados con la conciliación laboral y familiar. 
• La deducción por gastos en material escolar.
• Deducción por gastos sanitarios: Se incluye expresamente la adquisición de monturas de gafas graduadas como gasto deducible, además de las lentes.
• Donaciones y mecenazgo: se adapta la normativa autonómica a los cambios recientes en el régimen estatal, con mejoras en las deducciones aplicables.
• Se amplía el espectro de entidades a las que pueden dirigirse donaciones con derecho a deducción. Se incluyen fundaciones y asociaciones declaradas de utilidad pública, entidades culturales, científicas o deportivas inscritas en registros públicos, universidades públicas y privadas con implantación en la Comunitat Valenciana, ONGs y organizaciones sin ánimo de lucro.
• Se establece un mayor porcentaje de deducción sobre la base donada.
• Clarificación de la documentación necesaria para justificar la deducción: se exigirá certificado de la entidad y justificante del pago.

2) IP – Elevación del mínimo exento

II. Elevación del mínimo exento autonómico a 1.000.000 €

• Aplica exclusivamente a contribuyentes con residencia habitual en la Comunitat Valenciana.
• Sustituye al mínimo estatal (700.000 €), vigente hasta el ejercicio 2024.

II. Consecuencias prácticas:

• Solo tributarán quienes tengan una base imponible superior a 1M €, excluida la vivienda habitual (hasta 300.000 €).
• Mejora la competitividad fiscal frente a otras CCAA como Madrid o Andalucía.
• Obligatoriedad de presentación si el patrimonio bruto supera los 2M €, aunque no resulte cuota a ingresar.

3) ITPAJD – Nuevos tipos reducidos y bonificaciones

I. TPO (4% reducido): Para la adquisición de parcelas agrarias por titulares de explotaciones registradas, aunque no sean agricultores profesionales.

II. AJD (Bonificación 100%): Para operaciones vinculadas a proyectos de interés autonómico, como adquisiciones, agrupaciones o divisiones de inmuebles.

4) Canon de Saneamiento - Reforma estructural

• Se aprueba una reforma integral del canon de saneamiento para mejorar su gestión, actualizar conceptos y fomentar la eficiencia hídrica.
• Se establece una bonificación del 75% del canon para las urbanizaciones, núcleos residenciales o entidades que dispongan de sistemas propios de depuración en funcionamiento.

5) Tasas autonómicas – Revisión técnica

• Afecta a sectores agroalimentario, sanitario y ambiental.
• Se ajustan precios para reflejar el coste real de los servicios públicos prestados.
• Se incorporan nuevos servicios y análisis técnicos.

6) Medidas sociales y territoriales

• Actualización terminológica: lenguaje más preciso y respetuoso en materia de discapacidad.
• Aplicación retroactiva (desde 1/01/2024) de deducciones y bonificaciones fiscales en municipios en riesgo de despoblación, conforme a la Ley 5/2023.

Puede descargar el documento aquí.

Para cualquier consulta sobre la aplicación de estas medidas en su caso concreto, no dude en ponerse en contacto con nuestro equipo.

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